Începând cu 1 august 2025, o serie de modificări fiscale importante intră în vigoare și afectează direct veniturile pensionarilor, inclusiv pe cei care beneficiază de pensii private obligatorii (Pilonul II) și facultative (Pilonul III). Noua legislație introduce contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) de 10% pentru sumele care depășesc plafonul de 3.000 de lei, aplicabil atât pensiilor publice, cât și celor private.
Cum se taxează pensiile publice
Pentru pensiile obișnuite, plătite de Casele Naționale de Pensii, se aplică CASS de 10% doar pentru partea care depășește pragul de 3.000 de lei pe lună. Exemplu: un pensionar care primește o pensie de 4.000 de lei va datora contribuții de sănătate doar pentru diferența de 1.000 de lei, adică 100 de lei.
Pensii private: ce și cum se taxează
Noile reguli fiscale se aplică și sumelor provenite din pensiile private (atât Pilonul II, cât și Pilonul III), indiferent dacă acestea sunt plătite ca sumă unică sau în tranșe lunare.
1. Plata unică:
Dacă participantul sau moștenitorul alege să încaseze întreaga sumă într-o singură tranșă, impozitarea se face astfel:
-
Se scade plafonul neimpozabil de 3.000 de lei din suma totală încasată;
-
Se aplică impozit pe venit (10%) și CASS (10%) asupra sumei rămase;
-
Se scade din suma impozabilă și eventualul cuantum al contribuției nete deja plătite.
Exemplu concret:
O persoană care a acumulat 20.000 de lei într-un fond de pensii private și optează pentru plata integrală va plăti impozit și contribuții doar pentru suma care depășește 3.000 de lei.
-
Suma impozabilă: 17.000 lei
-
Impozit pe venit (10%): 1.700 lei
-
CASS (10%): 1.700 lei
-
Total rețineri: 3.400 lei
-
Suma netă primită: 13.600 lei
2. Plăți eșalonate în rate (maxim 5 ani):
Dacă persoana optează pentru plata în tranșe lunare (maximum 60), fiecare plată lunară se analizează separat. Dacă suma lunară este sub 3.000 de lei, nu se rețin nici CASS, nici impozit.
Exemplu:
Aceeași sumă de 20.000 de lei plătită în 60 de tranșe lunare egale înseamnă 333,33 lei/lună. Această sumă este sub plafonul de 3.000 lei, deci nu se percep contribuții sau impozite. Beneficiarul primește integral cei 20.000 de lei în 5 ani.
Când se pot accesa fondurile din Pilonul II și III
Pilonul II (obligatoriu) – Banii pot fi retrași:
-
La pensionare pentru limită de vârstă;
-
La pensionare pentru invaliditate (orice grad);
-
În caz de deces – de către moștenitori.
Pilonul III (facultativ) – Fondurile pot fi accesate:
-
După împlinirea vârstei de 60 de ani;
-
La pensionare pentru invaliditate;
-
De către moștenitori, în caz de deces.
În ambele cazuri, beneficiarul poate alege între plata integrală sau eșalonată.
